Το πρόγραμμα M-1 συμβιβάζει τα ποσά των βιβλίων με τα ποσά επιστροφής.
Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος απαιτεί από τις εταιρείες να ολοκληρώσουν την επιστροφή φόρου εισοδήματος των εταιρειών των ΗΠΑ, πιο γνωστή ως Form 1120. Η επιστροφή έχει διαφορετικές παραλλαγές όπως το 990-T για τους οργανισμούς που απαλλάσσονται, το 1120-F για τις ξένες εταιρείες και το 1065 για τις εταιρείες περιορισμένης ευθύνης. Όλες οι επιχειρήσεις, μεγάλες ή μικρές, που εμπίπτουν στην κατηγορία 1065 ως εταιρικές σχέσεις περιορισμένης ευθύνης, πρέπει επίσης να υποβάλουν το Πρόγραμμα M-1 μαζί με ετήσιες αποδόσεις.
Σημασία
Συνήθως υπάρχει διαφορά μεταξύ του τι αναφέρει μια εταιρία στις οικονομικές καταστάσεις της ως το ετήσιο κέρδος της και το πραγματικό φορολογητέο κέρδος της εταιρείας. Αυτές οι διαφορές προκύπτουν εξαιτίας του τρόπου με τον οποίο η IRS λογοδοτεί για τις πράξεις της εταιρείας και τον τρόπο με τον οποίο η εταιρεία λογοδοτεί για τις δραστηριότητές της. Επομένως, το IRS απαιτεί από τις εταιρείες να χρησιμοποιούν το Πρόγραμμα M-1 για να το διαφωτίσει σχετικά με τις συμφωνίες για τη λογιστική και τα φορολογητέα κέρδη. Πρόγραμμα M-1 είναι μια μορφή συμφιλίωσης.
Υπολογισμοί
Το πρόγραμμα M-1 παρουσιάζει τον συμβιβασμό υπολογισμού και επιτρέπει στο IRS να αναγνωρίσει τις πιστώσεις που μια εταιρεία απαιτεί, όπως τα απαλλασσόμενα έσοδα και τα εκπεστέα έξοδα. Το χρονοδιάγραμμα αρχίζει με καθαρό εισόδημα ή ζημία σύμφωνα με τα βιβλία σας. Στη συνέχεια, κάθε γραμμή περιγράφει τις διαφορές βιβλίου και φόρου μέχρι να φτάσει στη γραμμή 10 για να φτάσει στο φορολογητέο εισόδημα. Το χρονοδιάγραμμα προσθέτει τη γραμμή 7, το εισόδημα που αναφέρεται στα βιβλία και τη γραμμή 8, την αφαίρεση που δεν χρεώνεται στα βιβλία για το φορολογικό έτος και στη συνέχεια αφαιρεί αυτό το ποσό από το σύνολο των γραμμών 1 μέσω 5. Σημειώστε ότι το φορολογητέο εισόδημα που εισπράττεται στο M-1 είναι το φορολογητέο εισόδημα στη γραμμή 28 του εντύπου 1120. Πρόκειται για το φορολογητέο εισόδημα πριν από την αφαίρεση των καθαρών λειτουργικών ζημιών και τις ειδικές μειώσεις.
Προσαρμογές Εισοδήματος
Προγραμματισμός Οι προσαρμογές εισοδήματος του M-1 είναι εκείνες οι πηγές εισοδήματος, όπως οι απαλλασσομένοι τόκοι, οι οποίοι δεν θεωρούνται φορολογητέοι. Τα έσοδα αυτά περιλαμβάνουν επίσης ποσά που δεν φορολογούνται κατά την τρέχουσα περίοδο. Ως εκ τούτου, οι προσαρμογές στα έσοδα του Προγράμματος M-1 περιλαμβάνουν επίσης κάποια αναβαλλόμενα εισοδήματα, όπως τα έσοδα από ασφάλειες ζωής ή οποιοδήποτε άλλο εισόδημα που φέρει χρονικές διαφορές. Ομοίως, ορισμένα έσοδα φορολογούνται στην τρέχουσα περίοδο, αλλά δεν περιλαμβάνονται στην οικονομική κατάσταση της εταιρείας σας για την τρέχουσα περίοδο. Αυτό μπορεί να είναι προηγουμένως αναβαλλόμενο εισόδημα που δεν χρεώνεται από τις φορολογικές αρχές ή εισόδημα το οποίο, σύμφωνα με τους συμβατικούς κανόνες και τους κανόνες IRS, επιβάλλει φόρο επιταχυνόμενο. Παραδείγματα αυτών περιλαμβάνουν ορισμένα συγκεντρωμένα ενδιαφέροντα.
Ρυθμίσεις δαπανών
Όπως και με ορισμένα μη εισοδήματα εισοδήματος, υπάρχουν δαπάνες που το IRS δεν επιτρέπει. Αυτές οι δαπάνες είτε απαλλάσσονται από το να συμπεριληφθούν καθόλου είτε αναβάλλονται μέχρις ότου προσδιοριστεί κάποια μελλοντική εκδήλωση. Για παράδειγμα, οι προσωπικές εταιρείες δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν κυρώσεις για τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος. Επίσης, δεν μπορούν να διεκδικήσουν πληρωμές στους υπαλλήλους έως ότου πραγματοποιήσουν τις πληρωμές. Όπως και με το εισόδημα που επιταχύνεται και χρεώνεται άμεσα από το IRS, υπάρχουν ορισμένα έξοδα που επιταχύνθηκαν και χρεώθηκαν έναντι του φορολογητέου εισοδήματος κατά την τρέχουσα περίοδο. Αυτά τα έξοδα μπορεί να είναι εκείνα τα αναβαλλόμενα στοιχεία που δεν επιτρέπονται σε προηγούμενες περιόδους αλλά επιτρέπονται κατά την τρέχουσα περίοδο. Ένα δεδουλευμένο έξοδο, όπως μη αμειβόμενο μίσθωμα, το οποίο δεν μπορεί να εκπέσει σε προηγούμενες περιόδους, είναι ένα παράδειγμα.
