Ένας αριθμός φορολογικού μητρώου είναι απαραίτητος για τις εμπιστευτικές πιστώσεις μετά την απόρριψη ενός παραχωρησιού.
Όταν ένας παραχωρησιούχος εμπιστοσύνης - ο δημιουργός ενός καταπιστεύματος - είναι ζωντανός, πληρώνει φόρους σε οποιαδήποτε φορολογητέα δραστηριότητα εμπιστοσύνης, αλλά όταν πεθάνει, οι δικαιούχοι καταβάλλουν φόρο επί των κατανομών του καταπιστεύματος. Επειδή οι ατομικές υποθέσεις του παραχωρητή και του εμπιστευματοδόχου αντιμετωπίζονται διαφορετικά, η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος πρέπει να έχει έναν τρόπο ταυτοποίησης των δύο. Το φορολογικό αναγνωριστικό στοιχείο επιτρέπει στο IRS να διακρίνει μεταξύ της τελικής δήλωσης εισοδήματος του παραχωρητή και των υποθέσεων του εμπιστεύματος.
Κατανόηση των Καταπιστευτικών Καταπιστευμάτων
Μια εμπιστοσύνη παραχωρησιούχου είναι επίσης γνωστή ως ανακλητή εμπιστοσύνη. Ο ανάδοχος δημιουργεί την εμπιστοσύνη και μπορεί να τροποποιήσει ή να ανακαλέσει την εμπιστοσύνη ανά πάσα στιγμή. Ο παραχωρησιούχος διαχειρίζεται τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος, παρόμοια με τον τρόπο με τον οποίο ένα άτομο διαχειρίζεται τα δικά του έσοδα και περιουσιακά στοιχεία. Οι χορηγοί ονομάζουν τους δικαιούχους που θα λάβουν περιουσιακά στοιχεία εμπιστοσύνης και επειδή η εμπιστοσύνη είναι ανακλητή, ο παραχωρησιούχος μπορεί να αλλάξει δικαιούχους, διαχειριστές και εκχωρήσεις περιουσιακών στοιχείων όποτε το επιθυμεί.
Αναφορά Φορολογικών Εμπιστευτικών Φορέων
Τα έσοδα και τα περιουσιακά στοιχεία των περισσότερων καταπιστευματοδόχων αναφέρονται στην ατομική φορολογική δήλωση του παραχωρητή. Το IRS δεν απαιτεί από τους παραχωρησιούχους να αποκτήσουν έναν ξεχωριστό αριθμό αναγνώρισης εργοδότη για μια ανακληθείσα εμπιστοσύνη επειδή η όλη δραστηριότητα εμπιστοσύνης αναφέρεται στο πλαίσιο του αριθμού κοινωνικής ασφάλισης του παρόχου. Εντούτοις, μια εμπιστευτική εταιρεία μπορεί να υποβάλει αίτηση για αριθμό φορολογικού μητρώου. Εάν ο παραχωρητής αποφασίσει να το πράξει αυτό, οι δραστηριότητες της εμπιστοσύνης πρέπει να αναφέρονται στο έντυπο IRS Form 1041, αντί για τη μορφή 1040 του παρόχου. Η υποβολή αίτησης για EIN για μια εμπιστοσύνη δεν αλλάζει τη δομή εμπιστοσύνης. Εάν η εμπιστοσύνη είναι ανακλητή εμπιστοσύνη μετά την παραλαβή του EIN, θα παραμείνει ανακλητή εμπιστοσύνη μέχρι να πεθάνει ο παραχωρησιούχος. Παρόλο που δεν απαιτείται φορολογικός κωδικός, ο παραχωρησιούχος μπορεί να είναι πιο εύκολο να διαχωρίσει τα περιουσιακά στοιχεία και τις δραστηριότητες εμπιστοσύνης από τις δικές του φορολογικές δηλώσεις. Άλλοι μπορεί να βρουν δυσκολία διαχωρισμού και να επιλέξουν να μην αποκτήσουν το EIN πριν είναι απαραίτητο. Ένας παραχωρησιούχος υποχρεούται να καταβάλει τον φόρο επί του εισοδήματος από την εμπιστοσύνη ανεξάρτητα από το αν οι δραστηριότητες αναφέρονται στη δική του επιστροφή ή στο ξεχωριστό έντυπο 1041 μέχρι να πεθάνει.
Να γίνει μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη
Όταν ένας παραχωρησιούχος πεθάνει, η εμπιστοσύνη γίνεται αυτόματα αμετάκλητη, πράγμα που σημαίνει ότι δεν μπορούν πλέον να γίνουν αλλαγές και ανακλήσεις. Επειδή ο ανάδοχος δεν είναι σε θέση να λάβει αποφάσεις σχετικά με την εμπιστοσύνη και η δραστηριότητα εμπιστοσύνης δεν μπορεί πλέον να αναφερθεί στη φορολογική δήλωση του παραχωρητή, το IRS απαιτεί ένα ανέκκλητο εμπιστευτικό στοιχείο να έχει δικό του αριθμό φορολογικού μητρώου. Όλες οι αμετάκλητες καταπιστεύσεις σε όλες τις Ηνωμένες Πολιτείες πρέπει να έχουν αριθμό EIN για σκοπούς υποβολής εκθέσεων. Εάν ο παραχωρητής αποκτήσει EIN για την εμπιστοσύνη πριν πεθάνει, θα χρειαστείτε και πάλι ένα νέο EIN για την εμπιστοσύνη μόλις γίνει αμετάκλητο. Το IRS δεν δίνει προθεσμία για την υποβολή αίτησης για το νέο EIN, αλλά θα πρέπει να το πάρετε το συντομότερο δυνατό, καθώς θα χρειαστεί να αναφέρετε τις δραστηριότητες εμπιστοσύνης στο IRS. Η πρώτη φορολογική δήλωση για το αμετάκλητο εμπράγματο ποσό οφείλεται κατά την 15η ημέρα του 4του μήνα που ακολουθεί το κλείσιμο του φορολογικού έτους του καταπιστεύματος. Η μέθοδος του ημερολογιακού έτους είναι το προεπιλεγμένο φορολογικό έτος για καταπιστεύματα, το οποίο λήγει στις Dec.31.
Λήψη αριθμού φορολογικού μητρώου εμπιστοσύνης
Το IRS καθιστά εύκολο για τις εταιρείες καταπιστεύματος να υποβάλουν αίτηση για EIN και προσφέρει εφαρμογές σε απευθείας σύνδεση, τηλέφωνο και ταχυδρομείο. Η μέθοδος online είναι η πιο γρήγορη και εμφανίζει τον αριθμό EIN για την εμπιστοσύνη αμέσως μετά την υποβολή της αίτησης. Επισκεφθείτε την ιστοσελίδα irs.gov για την online εφαρμογή. Οι τηλεφωνικές εφαρμογές γίνονται δεκτές από Δευτέρα έως Παρασκευή στο 800-829-4933, μεταξύ 7 am και 7 pm τοπική ώρα. Εάν θέλετε να στείλετε ταχυδρομικά την εφαρμογή, χρησιμοποιήστε το έντυπο IRS SS-4 και στείλτε το στη διεύθυνση που αναφέρεται στις οδηγίες φόρμας. Αφού πεθάνει ο παραχωρησιούχος, μόνο ο διορισμένος διαχειριστής ή καταπιστευματοδόχος μπορεί να υποβάλει αίτηση για το EIN.
