Ένα IDIT βοηθά στην αποφυγή των φόρων δωρεάς και περιουσίας.
Σε ένα καταπίστευμα, ένας αξιωματικός μεταβιβάζει τον τίτλο της περιουσίας του στο όνομα του καταπιστεύματος για διανομή στους δικαιούχους κατά το χρόνο του θανάτου. Πολλές οικογένειες επιλέγουν αυτήν την επιλογή, προκειμένου να αποφευχθεί το κόστος της δοκιμασίας μιας θέλησης, καθώς οι δικαιούχοι λαμβάνουν περιουσιακά στοιχεία εμπιστοσύνης μετά το θάνατο του εμπιστευματοδόχου και δεν απαιτείται δικαστική εποπτεία. Σε μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη, μόλις μεταβιβαστεί η εμπιστοσύνη του ακινήτου στην εμπιστοσύνη, δεν μπορεί σε καμία περίπτωση να αλλάξει. Μια ελαττωματική αμετάκλητη εμπιστοσύνη, γνωστή και ως σκόπιμα ελαττωματική ανέκκλητη εμπιστοσύνη, είναι ένας τρόπος να δημιουργηθεί ένα trust για να μειωθούν οι φόροι περιουσίας μετά το θάνατο και να μειωθεί η φορολογική υποχρέωση δωρεάς.
Κατανόηση ενός Μέσου Εμπιστοσύνης
Ένας εμπιστευματοδόχος ή ένας παραχωρησιούχος ιδρύει ένα καταπίστευμα για να κληροδοτήσει ακίνητα - ακίνητα ή προσωπική περιουσία, ή και τα δύο - μετά το θάνατο. Ο τίτλος σε ιδιοκτησία μεταφέρεται από το όνομα του παραχωρητή στο όνομα του καταπιστεύματος. Το έγγραφο εμπιστοσύνης ορίζει τους δικαιούχους και περιλαμβάνει οδηγίες σχετικά με τον τρόπο διανομής της περιουσίας εμπιστοσύνης. Ένα trust είναι μια εναλλακτική λύση σε μια τελευταία διαθήκη και μαρτυρία, στην οποία ο τίτλος της πραγματικής και προσωπικής περιουσίας μεταφέρεται μετά το θάνατό του σε δικαστική εποπτεία.
Ανακλητή έναντι αμετάκλητου
Μια ανακλητή εμπιστοσύνη είναι επίσης γνωστή ως ζωντανή εμπιστοσύνη. ο ανάδοχος μπορεί να το αλλάξει ανά πάσα στιγμή. Εάν ένας παραχωρησιούχος επιλέγει ένα ανακλητό καταπίστευμα, τα περιουσιακά στοιχεία που μεταβιβάζονται στο καταπίστευμα εξακολουθούν να θεωρούνται προσωπικά περιουσιακά στοιχεία για σκοπούς φορολογίας ακινήτων. Κατά τη στιγμή του θανάτου του παραχωρητή, όλα τα περιουσιακά στοιχεία του εμπιστευματοδόχου θα θεωρούνται προσωπικά για τον αποθανόντα και θα υπόκεινται σε φόρο περιουσίας.
Αν ο παραχωρητής επιλέξει ένα αμετάκλητο εμπιστοσύνη, δεν μπορεί να το αλλάξει. Η αμετάκλητη εμπιστοσύνη αντιμετωπίζεται ως ξεχωριστή και ξεχωριστή από τον ανάδοχο. Έτσι, όταν ο παραχωρησιούχος απομακρύνεται, η πραγματική και προσωπική περιουσία που περιέχεται στο καταπίστευμα δεν υπόκειται σε φόρους ακίνητης περιουσίας.
Προληπτικά ελαττωματικά ανεπανόρθωτα καταπιστεύματα
Μια εκ προθέσεως ελαττωματική αμετάκλητη εμπιστοσύνη είναι ένα αναδυόμενο εργαλείο σχεδιασμού ακίνητης περιουσίας με σκοπό να περιορίσει περαιτέρω τους φόρους στο θάνατο. Συχνά, οι μεγάλες εμπιστοσύνη κερδίζουν εισόδημα, ενώ ο παραχωρησιούχος εξακολουθεί να ζει ή η περιουσία που περιέχεται στην εμπιστοσύνη εκτιμά κατά τη διάρκεια της ζωής του παραχωρητή, εκθέτοντάς τον σε φορολογική ευθύνη. Σε ένα IDIT, ο παραχωρησιούχος πωλεί την περιουσία του στην εμπιστοσύνη σε αντάλλαγμα για ένα γραμμάτιο σε αντίθεση με τη απλή μεταβίβαση της περιουσίας στο καταπίστευμα - το οποίο θεωρείται δώρο από την IRS και υπόκειται σε φόρο δωρεάς. Αυτό δημιουργεί ένα IDIT και μειώνει σημαντικά τους ομοσπονδιακούς φόρους δώρων που συνδέονται με το σώμα του trust. Το IDIT είναι ιδιαίτερα χρήσιμο για τους παραχωρησιούχους με σημαντικό πλούτο και εκτίμηση περιουσιακών στοιχείων. Ένα άλλο σημαντικό πλεονέκτημα για το IDIT είναι ότι η αξία του παγίου πάγωμα όταν πωλείται στην εμπιστοσύνη, αποφεύγοντας τους δαπανηρούς φόρους κεφαλαίου κέρδη.
Φορολογικές συνέπειες
Ένα IDIT είναι ένα καταλαβαίνω εργαλείο σχεδιασμού ακίνητης περιουσίας για εκείνους με σημαντικό πλούτο. Όταν ένας άνθρωπος πεθαίνει με πολύτιμα προσωπικά περιουσιακά στοιχεία, οι ομοσπονδιακές και, συνήθως, κρατικές κυβερνήσεις φορολογούν την αξία του ακινήτου καθώς μεταφέρεται από τον αποθανόντα στους κληρονόμους. Αυτό θα μπορούσε να αφήσει κληρονόμους με εκατοντάδες χιλιάδες δολάρια σε φόρους ακινήτων να πληρώσουν. Η στρατηγική IDIT καταργεί κάθε προσωπική φορολογική υποχρέωση από το πρόσωπο και το τοποθετεί στο ίδρυμα ως ξεχωριστή οντότητα, προστατεύοντας έτσι τους δικαιούχους από τον φόρο περιουσίας. Τα IDIT αποφεύγουν επίσης τον φόρο δωρεάς, ο οποίος μπορεί να πάρει ένα σημαντικό δάγκωμα από μια κληρονομιά.
