Εάν λαμβάνετε εισόδημα από ενοικιαζόμενα ακίνητα, δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας, εταιρικές σχέσεις ή εταιρίες S, ακίνητα ή καταπιστεύματα ή άλλες συμπληρωματικές πηγές, πρέπει να υποβάλετε φύλλο εργασίας Schedule E για να δείτε τα έσοδα και τα έξοδα. Πρέπει να καταθέσετε ξεχωριστό Πρόγραμμα Ε για κάθε οντότητα. Η συμπλήρωση του φύλλου εργασίας του Χρονοδιαγράμματος E καθορίζει το κέρδος ή την απώλεια για την αναφορά στο έντυπο 1040.
Συμμετέχουν ουσιαστικά
Πρέπει να "συμμετέχετε ουσιαστικά" σε μια ιδιοκτησία ενοικίασης, εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, εταιρεία S ή άλλη συμπληρωματική δραστηριότητα εισοδήματος για να διεκδικήσετε οποιαδήποτε έξοδα. Δεν χρειάζεται να αλλάζετε τους λαμπτήρες σε μια μονάδα ενοικίασης, αλλά πρέπει να "συμμετέχετε στις δραστηριότητές της σε τακτική, συνεχή και ουσιαστική βάση", σύμφωνα με την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων.
Περιορίστε τη χρήση
Η αφαίρεση σας για δαπάνες ενοικίασης ακινήτων περιορίζεται από την προσωπική σας χρήση. Χρησιμοποιήστε το προσωπικά περισσότερο από 14 ημέρες το χρόνο και δεν είναι πλήρης ενοικίαση. Εάν νοικιάσετε ένα σπίτι διακοπών για έξι μήνες, αλλά το καταλαμβάνετε τους άλλους έξι μήνες, η έκπτωσή σας για πράγματα όπως οι φόροι ακίνητης περιουσίας, οι τόκοι στεγαστικών δανείων και η συντήρηση περιορίζονται στο ποσό της χρήσης σας. Εάν είναι το μισό έτος, μπορείτε να διεκδικήσετε μόνο τα μισά έξοδα.
Επισκευές και Βελτιώσεις
Οι επισκευές που απαιτούνται για τη διατήρηση των περιουσιακών στοιχείων ή των εξόδων που απαιτούνται για τη διατήρηση μιας επιχειρησιακής δραστηριότητας είναι εκπεστέα έξοδα, αλλά οι βελτιώσεις δεν είναι. Μπορείτε να ζητήσετε επισκευές σε μια στέγη, αλλά όχι μια προσθήκη σε ένα σπίτι. Μπορείτε να διεκδικήσετε μέρος των εξόδων σας για τηλεφωνική ή διαδικτυακή υπηρεσία που χρησιμοποιείται για επιχειρήσεις, αλλά όχι το κόστος ενός νέου γραφείου ή υπολογιστή.
Όρια απώλειας
Οι απώλειες περιορίζονται από τους κανόνες "σε κίνδυνο" και "παθητική δραστηριότητα". "Σε κίνδυνο" περιορίζει την αξίωσή σας για απώλεια στο ποσοστό του εισοδήματός σας που κινδυνεύει με την περιουσία ή την επιχείρηση. Αν ασκείτε μια επιχείρηση με δευτερεύουσα δραστηριότητα στο σπίτι, περιορίζεστε στην επένδυση που κινδυνεύετε με αυτό. Οι περισσότερες ακίνητες περιουσίες είναι παθητικές δραστηριότητες και δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτές τις απώλειες για να αντισταθμίσετε τα έσοδα από άλλες δραστηριότητες στις περισσότερες περιπτώσεις.
Εταιρική σχέση ή εταιρεία
Εάν το εισόδημά σας από το Πρόγραμμα Ε προέρχεται από εταιρική σχέση, εταιρία, ακίνητη περιουσία ή εμπιστοσύνη, τα έξοδα και οι εκπτώσεις σας περιορίζονται στην έκταση της συμμετοχής σας. Εάν είστε 50 τοις εκατό κάτοχος εταιρείας S, για παράδειγμα, μπορείτε να διεκδικήσετε μόνο 50 τοις εκατό των δαπανών. Τα ακίνητα και τα έξοδα εμπιστοσύνης κατανέμονται από την μετοχή. μπορείτε να περιορίσετε το μερίδιό σας στο σύνολο.
Ειδικό Επίδομα
Υπάρχει ειδική αποζημίωση σε ορισμένες περιπτώσεις, η οποία περιορίζεται από το εισόδημα. Μπορείτε να διεκδικήσετε μια παρακράτηση $ 25,000 για μια απώλεια παθητικής δραστηριότητας, όπως μια επένδυση σε ακίνητα, εάν το φορολογητέο εισόδημά σας είναι κάτω από $ 100,000. Είστε περιορισμένοι στο πραγματικό ποσό της απώλειας. Πηγαίνετε πάνω από $ 100,000 σε φορολογητέο εισόδημα και το επίδομα μειώνεται, τελειώνει όταν το εισόδημα φτάνει $ 150,000. Είναι τα μισά όρια για τους μεμονωμένους φορολογούμενους.
